En esta cuenta se indican los créditos documentarios recibidos por la empresa para su notificación, abiertos por corresponsales del exterior, con cláusula de negociación restringida a la mencionada empresa.
La subcuenta 02 se acredita en el momento de la recepción del crédito y se debita en el momento de la negociación, caducidad o anulación del mismo.
La subcuenta 04 es de uso opcional. En tal caso se acredita en el momento de la negociación del crédito y se debita cuando el mismo es cobrado por el beneficiario.